收據可以抵稅嗎？收據和發票差在哪、免用統一發票收據怎麼開，附現金收據範本

收據能不能抵稅，要看你想抵的是哪一種稅。營業稅的進項扣抵只認載有營業稅額、印著買方名稱、地址與統一編號的統一發票等憑證，免用統一發票的收據上沒有稅額，扣不了。營利事業所得稅的費用認列寬一些，向小規模營業人買東西拿到的合規收據可以列費用，但全年加總不能超過核定製造費用與營業費用的千分之三十。個人報綜合所得稅，只有醫藥費、捐贈這類特定收據能拿來列舉扣除。

我們在秒簽範本庫整理「收據」這份範本時，把營業稅法、統一發票使用辦法、營利事業所得稅查核準則裡跟收據有關的條文逐條對過一遍（查核日期 2026 年 10 月 9 日，以全國法規資料庫現行條文為準）。最常被搞混的地方是：同一張收據，放在三種稅底下的待遇完全不同。先給一張速覽表，後面一格一格講。

這篇整理的是一般規則，不做個案稅務判斷。金額大、交易對象特殊，或已經收到國稅局的補稅通知，請直接問會計師或所在地國稅局。

收據可以抵稅嗎？營業稅、營所稅、綜所稅要分開看

一句話：收據抵不了營業稅，可以有條件地降低營所稅，個人只有特定幾種收據能列舉扣除。三種稅看的東西不一樣，營業稅看「憑證上有沒有稅額」，營所稅看「這筆支出是不是真的、跟業務有沒有關」，綜所稅看「錢付給了誰」。

營業稅：收據上沒有稅額，扣不了進項

營業稅法第 33 條寫得很直接：營業人要拿進項稅額扣抵銷項稅額，必須有載明其名稱、地址及統一編號的憑證，第一款就是「載有營業稅額之統一發票」。免用統一發票的收據沒有營業稅額這一欄，進不了這個門。第 19 條再補一句：沒有依規定取得並保存第 33 條所列憑證的進項稅額，不得扣抵銷項稅額。

換成白話：你跟巷口的小吃店訂了 30 個便當，拿到一張蓋了免用統一發票專用章的收據。這筆錢花得很真實，但收據上沒有 5% 的營業稅可以拿回來，申報 401 表時這張收據不能放進進項。

反過來看，如果你自己就是按查定課徵的小規模營業人，買營業上用的東西拿到載有營業稅額的統一發票並依規定申報，國稅局會按進項稅額的百分之十，在查定稅額內扣減（營業稅法第 25 條）。小店家少數能用到進項的地方就在這裡，前提一樣是拿發票。

營所稅：合規收據可以列費用，但有千分之三十的天花板

營所稅的邏輯是「成本費用要有原始憑證」。向核准免用統一發票的小規模營利事業買文具、伙食、雜項用品，查核準則本來就寫明應取得普通收據，所以這類收據可以入帳。限制在查核準則第 67 條第 3 項：取得小規模營利事業出具的普通收據，全年累計金額以不超過當年度經稽徵機關核定的製造費用及營業費用總額千分之三十為限，超過部分不予認定。

算一次就有感：一家公司當年度核定的製造費用加營業費用是 800 萬元，向小規模營業人取得的普通收據最多認 24 萬元。第 24 萬零 1 元開始，花了也不算費用。

第 67 條第 1 項還有一個但書值得記住：對方應該給統一發票卻沒給，害你拿不到合法憑證，只要你已誠實入帳，能提出交易相關文件與付款資料，證明是業務所需，經查明屬實可以核實認定為費用，但會依稅捐稽徵法第 44 條處罰；在稽徵機關發現前由會計師簽證揭露或自行在申報書揭露的，免罰。

綜所稅：個人能用的收據只有特定幾種

個人報稅的列舉扣除，所得稅法第 17 條對醫藥費的限制是付給公立醫院、全民健康保險特約醫療院所，或經財政部認定會計紀錄完備正確的醫院；捐贈要給教育、文化、公益、慈善機構或團體，總額以綜合所得總額的百分之二十為限，國防、勞軍與對政府的捐獻不受限。藥局買保健食品、補習班學費、一般店家的收據，都不在列舉扣除的範圍。

收據、統一發票、請款單、報價單差在哪？一張表分清楚

四張單據剛好對應一筆交易的四個時間點：報價單談價格，請款單要錢，統一發票是營業人依稅法開的銷售憑證，收據證明錢已經收到。

請款單的欄位與催款節奏，我們在請款單怎麼寫？範本與必填欄位那篇拆得很細；報價單與估價單的分界，可以看估價單 vs 報價單怎麼分。這篇專講最後那一張：錢收到之後，收據怎麼開、怎麼用、能不能報稅。

有一個觀念要先釘住：已經達到使用統一發票標準的營業人，收了錢只開收據，問題會同時落在兩邊。買方的進項扣不了，費用也可能被質疑；賣方則違反營業稅法第 32 條應開立統一發票的規定。接案者常問的「勞報單跟收據有什麼不同」，個人接案報價單範本那篇有一段專門比較。

報價、請款、收款這條線，我們自己做成了產品：秒發報價Pro，報價單一鍵轉請款單，支援分期、訂金與逾期提醒，應收帳款狀態在同一個畫面看得到。

誰可以開免用統一發票收據？小規模營業人與法定行業

能合法用收據代替發票的營業人分兩類：經國稅局核定的小規模營業人，以及統一發票使用辦法第 4 條列出的特定行業或交易。

小規模營業人的法源是營業稅法第 32 條但書：營業性質特殊的營業人及小規模營業人，得掣發普通收據，免用統一發票。實務上的門檻是平均每月銷售額未達財政部公告的使用統一發票標準 20 萬元、規模狹小且交易零星，按 1% 查定課徵營業稅。聯合新聞網 2026 年 3 月的報導提到，財政部對豆漿店、小吃店這類大眾化飲食業另有緩衝：導入行動支付並經核准，2026 年 1 月 1 日到 2028 年 12 月 31 日之間，即使月銷售額超過 20 萬元，仍可繼續 1% 查定課徵、免用發票；2029 年之後怎麼走，財政部說會滾動調整，目前還沒定案。

最後一列最容易出事。個人不是營業人，本來就不開發票，開的收據屬於民事文件；公司拿這張收據入帳沒問題，前提是給付當下有扣繳、隔年有申報扣繳憑單。

免用統一發票收據要寫哪些欄位，才算合規的憑證

法規沒有規定一張統一格式的收據，但收據至少要讓人看得出五件事：誰開的、開給誰、買了什麼、多少錢、哪一天。查核準則第 45 條寫明，營利事業向免用統一發票商號進貨取得普通收據，稽徵機關得依收據所載資料按址查對對方的銷貨是否相符、銷貨能力是否確當，核實認定。地址、品名、數量寫不清楚，查對時就說不清。

同一條第 45 條還有一段可以當參考：向農、漁民直接生產者及肩挑負販進貨，收據要載有姓名、住址、身分證統一編號、品名、單價、數量、金額及年月日，並經簽名或蓋章。這組欄位幾乎就是一張合格收據的最低配備，個人收據照這個寫最穩。

另外留意印花稅。一般的銀錢收據屬於印花稅的課稅憑證，按金額千分之四由立據人貼用印花稅票（印花稅法第 7 條）；兼具營業發票性質的收據不在銀錢收據的範圍內（第 5 條）。財政部稅務入口網的節稅說明也提到，對方以支票、本票等票據付款，收據上載明票據名稱與號碼的，可以免貼印花。

現金收據範本：個人版與商號版全文

下面兩份可以直接照抄，底線處自己填。個人版給沒有營業登記的人，例如接案、出租房間、賣二手物品；商號版給已核定免用統一發票的小店家。

個人版現金收據

收據

茲收到下列款項，特立此據：

一、付款人：＿＿＿＿＿＿（公司請寫全名及統一編號）

二、金額：新台幣＿＿＿＿＿＿元整（NT$＿＿＿＿＿＿）

三、事由：＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿（例如：2026 年 9 月網站維護費）

四、收款方式：□現金　□匯款（末五碼＿＿＿＿＿）　□支票（票號＿＿＿＿＿＿）

五、備註：本款項收訖無誤，雙方就本筆款項再無其他請求。

立據人（收款人）：＿＿＿＿＿＿　身分證字號：＿＿＿＿＿＿　地址：＿＿＿＿＿＿

中華民國＿＿＿年＿＿月＿＿日

商號版免用統一發票收據

免用統一發票收據

買受人：＿＿＿＿＿＿　統一編號：＿＿＿＿＿＿

日期：中華民國＿＿＿年＿＿月＿＿日

（右下角加蓋免用統一發票專用章：店名、地址、統一編號、負責人）

兩份範本最常被改壞的是「事由」。分期付款時，每一期的收據都要寫清楚是第幾期、總價多少、還剩多少，民法第 325 條規定，債權人給了某一期的受領證書而沒有保留其他期，推定以前各期已經清償。漏寫一句，前面沒付的錢就很難再要。

接案者向公司收錢：收據、勞務報酬單與扣繳

沒有營業登記的接案者，向公司收錢開的是個人收據，公司通常會請你另外填勞務報酬單，因為公司是扣繳義務人。查核準則第 85 條寫明：支付律師、會計師、技師、工匠等報酬屬勞務費，給付時應依法扣繳所得稅款；勞務費的原始憑證為收據或簽收的簿摺，直接匯入執行業務者帳戶的，要有書明姓名、金額及「支付勞務費」字樣的送金單或匯款回條。

上表是境內居住個人領執行業務報酬的一般規則，扣繳率與免扣門檻見財政部稅務入口網的扣繳說明，補充保費費率見健保署的說明資料。稿費、版稅、講演鐘點費另有規定，實際以官方說明為準。

我們的看法是：接案者與其每次被會計追著補勞報單，不如在報價階段就把「金額含不含扣繳」「補充保費誰吸收」寫進報價單和合約。報價單上寫 30,000 元，扣掉 10% 所得稅與 2.11% 補充保費，入帳只剩 26,367 元，這種落差拖到收款那天才講，比金額本身更傷合作。合約怎麼寫可以看接案合約的 8 個關鍵條款，報價確認後怎麼簽約則在報價到線上簽約的一條線。

拿收據報帳最常踩的五個坑

五個坑裡有三個在收據開出來那天就能避開，另外兩個要靠平常記帳的習慣。

第三個坑最常發生在餐飲、零售這類向小攤商進貨比例高的公司。收據一張一張看都合規，加總起來卻超標。要盯住這個數字，靠人工翻收據很累，比較實際的做法是在記帳系統裡把「普通收據」設成一個獨立科目或標籤，每月自動加總。想把記帳、出納和收據歸檔接在一起，客製化會計與出納系統開發指南整理了幾個關鍵決策；收據拍照辨識、自動對帳這類做法，可以參考會計與財務部門 AI 自動化。

反過來，如果你的公司已經在開電子發票，收據的比例自然會往下掉。電子發票怎麼跟 ERP、POS 串接，中小企業電子發票整合外包指南有完整的技術決策與報價區間。

從報價、請款到收款：收據放在流程的哪一格

收據是整條收款線的最後一張單。前面的報價單和請款單寫得清楚，收據幾乎是照抄：品名、金額、事由都來自同一筆交易。

一個月十幾筆交易，用 Excel 撐得住。做法是開一張總表，每一列是一筆交易，欄位依序放報價單號、請款單號、收款日、憑證種類、憑證號碼，五個欄位只要有一格空著，就是還沒結案的單。

Excel 的天花板在分期與訂金。一筆案子拆成訂金、期中款、尾款三次收，每次都要對應一張請款單與一張收據，交易一多，總表就會出現「錢收了、收據沒開」或「收據開了、款項沒到」的錯位。這時要比較的是幾條路的成本，自動報價系統的三條路徑與空白報價單與估價單 Excel可以一起看。

這條線的前半段，我們做成了秒發報價Pro：用一段話描述需求，AI 拆解項目生成報價單；客戶用電子簽署連結在手機簽回；報價單一鍵轉請款單，支援分期與訂金，逾期會自動提醒，應收帳款即時追蹤。收據或統一發票仍依你的營業身分另外開立。小店家與接案者可以直接試用秒發報價；公司要把報價、請款、收款跟會計系統接在一起，分期收款怎麼做可以先看電子簽約與分期收款系統，單據自動串接的架構在報價單、請款單、出貨單自動串接。想直接討論你的流程，我們很樂意聽你聊聊現在的做法，一起看哪一段最值得先改。